Kryptowährungen in Serbien gewinnen zunehmend an Bedeutung, unterstützt durch das wachsende Interesse an Blockchain-Technologie und deren vielfältigen Anwendungen. Dank der krypto-freundlichen Politik Serbiens investieren immer mehr Menschen in Krypto und nutzen digitale Vermögenswerte im Land. In diesem Blogbeitrag geben wir Ihnen einen Überblick darüber, wie digitale Vermögenswerte in Serbien reguliert werden und wie die Besteuerung von Kryptowährungen funktioniert – unverzichtbare Informationen sowohl für Unternehmen als auch für private Investoren.
Was erfahren Sie über Krypto in Serbien?
Dieser Blog richtet sich an alle, die sich für die Besteuerung von Kryptowährungen in Serbien und die rechtlichen Rahmenbedingungen für digitale Vermögenswerte interessieren. Wir erläutern, welche Arten von Kryptowährungen in Serbien gemäß dem Gesetz über digitale Vermögenswerte anerkannt sind – Virtuelle Währungen und Digitale Tokens. Darüber hinaus erklären wir, wie steuerliche Vorschriften auf Kryptotransaktionen sowohl für juristische Personen als auch für Privatpersonen angewendet werden. Dieser Blog ist somit ideal für alle, die am wachsenden Kryptomarkt in Serbien teilnehmen möchten.
Wie wird Krypto in Serbien reguliert?
Krypto-Vermögenswerte in Serbien unterliegen dem Gesetz über digitale Vermögenswerte, das digitale oder virtuelle Vermögenswerte als digitale Wertaufzeichnungen definiert, die gekauft, verkauft, getauscht oder digital übertragen werden können. Diese Vermögenswerte können als Zahlungsmittel oder als Anlageinstrument genutzt werden, unterscheiden sich jedoch von gesetzlichen Zahlungsmitteln oder Finanzinstrumenten, die durch andere Gesetze reguliert sind.
Krypto-Vermögenswerte in Serbien werden in zwei Hauptkategorien unterteilt:
- Virtuelle Währungen (z. B. Bitcoin), die typischerweise als Zahlungsmittel verwendet werden.
- Digitale Tokens (z. B. NFTs), die dem Inhaber bestimmte Rechte oder Dienstleistungen gewähren können.
Die Nationalbank von Serbien ist für die Aufsicht über virtuelle Währungen zuständig, während die Wertpapierkommission Serbiens für digitale Token verantwortlich ist. In Fällen, in denen ein digitaler Vermögenswert sowohl Eigenschaften einer virtuellen Währung als auch eines digitalen Tokens aufweist, teilen sich beide Institutionen die Zuständigkeit.
Token-Ausgabe und ICOs in Serbien
Werden Kryptowährungen in Serbien als Finanzinstrumente betrachtet?
Digitale Vermögenswerte in Serbien, die Finanzinstrumenten oder Wertpapieren ähneln, unterliegen der Kapitalmarktregulierung, insbesondere in Bezug auf den Sekundärmarkt und die damit verbundenen Dienstleistungen.
Die Vorschriften des Kapitalmarkts finden jedoch keine Anwendung, wenn digitale Vermögenswerte alle folgenden Bedingungen erfüllen:
- Der digitale Vermögenswert weist keine Eigenschaften von Aktien auf;
- Der digitale Vermögenswert ist nicht gegen Aktien austauschbar;
- Der Gesamtwert der von einem einzelnen Emittenten innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten ausgegebenen digitalen Vermögenswerte überschreitet nicht 3.000.000 EUR.
Zusammenfassend gilt: Wenn digitale Vermögenswerte in Serbien die genannten Kriterien erfüllen, unterliegen sie nicht der Kapitalmarktregulierung. Dies bietet größere Flexibilität bei ihrer Ausgabe und dem Handel in Serbien.
Whitepaper in Serbien
Nach serbischem Recht sind Emittenten nicht verpflichtet, ein Whitepaper für ihre digitalen Vermögenswerte zu erstellen. Das Gesetz bietet jedoch die Möglichkeit, ein Whitepaper auszustellen, das relevante Informationen enthält, um Investoren bei fundierten Entscheidungen zu unterstützen.
Das Whitepaper wird von der zuständigen Aufsichtsbehörde – der Nationalbank von Serbien und/oder der serbischen Wertpapierkommission – genehmigt. Die darin enthaltenen Informationen müssen prägnant, klar und verständlich sein und so präsentiert werden, dass sie eine einfache Analyse ermöglichen.
Wenn kein Whitepaper erstellt wird, darf das Erstangebot digitaler Vermögenswerte in Serbien nicht öffentlich beworben werden. Sollte ein Whitepaper erstellt, aber nicht von der zuständigen Behörde genehmigt werden, muss ausdrücklich angegeben werden, dass das Whitepaper keine offizielle Genehmigung erhalten hat.
Auch wenn die Erstellung eines Whitepapers nicht obligatorisch ist, kann es dennoch äußerst nützlich sein, da es ohne Werbung oder Promotion in den meisten Fällen seinen Zweck verliert.
Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen in Serbien
Liste der krypto-bezogenen Dienstleistungen in Serbien
Ein Anbieter von Dienstleistungen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten in Serbien (krypto-bezogene Dienstleistungen) ist berechtigt, diese Dienstleistungen anzubieten, nachdem er eine Lizenz von der Aufsichtsbehörde für digitale Vermögensdienstleistungen erhalten hat.
Zu den krypto-bezogenen Dienstleistungen in der Republik Serbien gehören:
- Annahme, Übertragung und Ausführung von Aufträgen im Zusammenhang mit dem Kauf und Verkauf digitaler Vermögenswerte im Namen Dritter;
- Dienstleistungen für den Kauf und Verkauf digitaler Vermögenswerte gegen Bargeld und/oder Kontoguthaben und/oder elektronisches Geld;
- Dienstleistungen zum Austausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen;
- Verwahrung und Verwaltung digitaler Vermögenswerte im Namen von Nutzern digitaler Vermögenswerte sowie damit verbundene Dienstleistungen;
- Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Ausgabe, dem Angebot und Verkauf digitaler Vermögenswerte, entweder mit Rückkaufverpflichtung (Sponsoring) oder ohne diese Verpflichtung (Agentur);
- Führung eines Registers von Pfandrechten auf digitalen Vermögenswerten;
- Dienstleistungen zur Annahme/Übertragung digitaler Vermögenswerte;
- Verwaltung von Portfolios digitaler Vermögenswerte;
- Organisation einer Handelsplattform für digitale Vermögenswerte.
Ein Anbieter von Beratungsdiensten im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten ist nicht verpflichtet, eine Lizenz der Aufsichtsbehörde zu beantragen, um Beratungsdienste anzubieten.
Mindestkapitalanforderungen für Anbieter von Krypto-Dienstleistungen in Serbien
- Für die ersten sechs oben genannten Dienstleistungen ist ein Mindestgründungskapital von 20.000 EUR erforderlich.
- Für die siebte und achte Dienstleistung beträgt das erforderliche Kapital 50.000 EUR.
- Für die neunte Dienstleistung ist ein Gründungskapital von 125.000 EUR notwendig.
Das Mindestkapital kann sowohl in Geld als auch in Sachwerten (z. B. Software) eingebracht werden, wobei mindestens die Hälfte des Kapitals in Geldform eingezahlt und registriert sein muss.
Darüber hinaus ist der Anbieter von Krypto-Dienstleistungen verpflichtet sicherzustellen, dass sein Kapital stets mindestens das vorgeschriebene Mindestkapitalniveau aufweist, auch nach der Unternehmensgründung in Serbien.
Unterliegt Ihr Krypto-Geschäft in Serbien den AML-Vorschriften?
Zusammengefasst: Wenn Sie die oben genannten Krypto-Dienstleistungen anbieten, sind Sie verpflichtet, die Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche (AML) einzuhalten.
Dementsprechend unterliegen Anbieter von Krypto-Dienstleistungen in Serbien spezifischen Verpflichtungen gemäß diesen Vorschriften, die darauf abzielen, Geldwäsche und die Finanzierung von Terrorismus zu verhindern. Diese Verpflichtungen ähneln denen, die traditionellen Finanzinstituten auferlegt werden, und stellen sicher, dass Krypto-Dienstleister in Serbien notwendige Maßnahmen ergreifen, um illegale Aktivitäten im Kryptobereich zu überwachen, zu melden und zu verhindern.
Können Sie Krypto-Dienstleistungen international aus Serbien anbieten?
Ja, das ist möglich! Ein Anbieter von Dienstleistungen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten kann solche Dienstleistungen in einem anderen Land erbringen, entweder durch die Gründung einer Niederlassung oder direkt, vorausgesetzt, die Vorschriften des jeweiligen Landes werden eingehalten.
Um eine Niederlassung zu gründen oder direkt Dienstleistungen im Ausland anzubieten, muss der Anbieter bei der zuständigen serbischen Aufsichtsbehörde einen Antrag auf Genehmigung stellen. Dieser Antrag muss von bestimmten Unterlagen begleitet werden, darunter:
- Ein detaillierter Geschäftsplan,
- Prognosen zum erwarteten Kunden- und Transaktionsvolumen,
- Informationen über die Personen, die diese Aktivitäten leiten werden,
- sowie weitere relevante Details.
Die serbische Aufsichtsbehörde ist verpflichtet, innerhalb von 60 Tagen über diesen Antrag zu entscheiden. Nach Erteilung der Genehmigung ist der Anbieter berechtigt, die Dienstleistungen im Ausland in voller Übereinstimmung mit den lokalen Vorschriften anzubieten.
Können Unternehmen und Privatpersonen Krypto in Serbien nutzen?
Ja, sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen in Serbien können digitale Vermögenswerte frei besitzen und nutzen, solange sie die geltenden Gesetze und Vorschriften für digitale Vermögenswerte einhalten.
Privatpersonen können in Kryptowährungen investieren, diese handeln, minen und für persönliche Zwecke nutzen. Unternehmen können digitale Vermögenswerte in ihre Geschäftsmodelle integrieren und profitieren von der Möglichkeit, Buchhaltungsstandards anzuwenden, die die besonderen Eigenschaften dieser Vermögenswerte widerspiegeln.
Dies ermöglicht Unternehmen, die Natur der digitalen Vermögenswerte präzise zu erfassen – sei es als Investition, Zahlungsmittel oder zu anderen Zwecken. Unternehmen können den geeignetsten Ansatz für ihre Finanzberichterstattung wählen, wodurch Transparenz und die Einhaltung nationaler und internationaler Rechnungslegungsstandards sichergestellt werden.
Diese Flexibilität bei der Berichterstattung ist besonders wichtig für Unternehmen, die mit den dynamischen und sich entwickelnden Eigenschaften digitaler Vermögenswerte umgehen, da sie ihnen hilft, ein klareres finanzielles Bild zu präsentieren und gleichzeitig den relevanten Vorschriften gerecht zu werden.
Besteuerung von Kryptowährungen in Serbien
Das serbische Steuersystem erkennt digitale Vermögenswerte an und sieht spezifische Regelungen für die Besteuerung von Kryptowährungen sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen vor.
Mehrwertsteuer (MwSt) auf Kryptowährungen in Serbien
Virtuelle Währungen wie Bitcoin sind bei ihrer Übertragung von der Mehrwertsteuer befreit. Allerdings gilt diese Befreiung nicht für digitale Tokens. Unternehmen, die in Serbien für die Mehrwertsteuer registriert sind und Tokens handeln, die mit dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen in Serbien verbunden sind, müssen auf solche Transaktionen MwSt anwenden.
Körperschaftsteuer auf Kryptowährungen in Serbien für Firmen
Wenn eine Firma digitale Vermögenswerte erwirbt und diese später zu einem höheren Preis verkauft, wird die Differenz zwischen dem Erwerbs- und dem Verkaufsbetrag als Einkommen der Firma betrachtet und muss in den Geschäftsbüchern erfasst werden. Dieser Kapitalgewinn fließt in das Gesamteinkommen der Firma ein, und das gesamte Einkommen wird anschließend mit der jährlichen Körperschaftsteuer von 15 % besteuert.
Bestimmte Steuererleichterungen stehen juristischen Personen in Serbien zur Verfügung, wenn die Erlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte innerhalb des Steuerzeitraums in Serbien reinvestiert werden. Insbesondere werden Kapitalgewinne aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte nicht in die Bemessungsgrundlage einbezogen, wenn die Erlöse in das Kapital einer inländischen Firma oder eines Investmentfonds investiert werden, dessen Geschäftstätigkeit oder Investitionsaktivitäten innerhalb Serbiens angesiedelt sind.
Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen in Serbien für Privatpersonen
Privatpersonen unterliegen in Serbien einer Kapitalertragssteuer von 15 % auf Gewinne aus Kryptowährungen. Die Gewinne werden berechnet, indem der Erwerbspreis vom Verkaufspreis des digitalen Vermögenswertes abgezogen wird.
Einkünfte aus dem Umtausch von Kryptowährungen in FIAT oder den Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere unterliegen ebenfalls der Kapitalertragssteuer. Die Person, die einen Kapitalgewinn erzielt hat, muss innerhalb von 120 Tagen nach dem Quartal, in dem der Gewinn erzielt wurde, eine Steuererklärung einreichen. Diese Verpflichtung gilt unabhängig davon, ob ein Kapitalgewinn oder -verlust realisiert wurde.
Auch für Privatpersonen gibt es Steuererleichterungen:
- Privatpersonen, die digitale Vermögenswerte verkaufen und die Erlöse innerhalb von 90 Tagen in serbische Unternehmen reinvestieren, erhalten eine 50%ige Befreiung von der Kapitalertragssteuer.
- Erfolgt die Investition nach 90 Tagen, aber innerhalb von 12 Monaten, kann ein Steuererstattungsanspruch von 50 % geltend gemacht werden.
Warum Serbien für Krypto-Enthusiasten interessant ist
Falls Sie noch überlegen, ob Serbien der richtige Standort für Ihr Krypto-Geschäft oder andere Unternehmungen ist, gibt es mehrere überzeugende Gründe:
- Serbien bietet ein strukturiertes und günstiges regulatorisches Umfeld für Krypto-Enthusiasten mit klaren Regelungen zur Besteuerung und einem rechtlichen Rahmen für Kryptowährungen.
- Die serbische Nationalbank hat zwei vollständig betriebsbereite Krypto-Wechselstuben genehmigt und registriert[1].
- Die serbische Wertpapierkommission hat schon mehrere Whitepapers genehmigt[2].
- Serbien verfügt über eine lebendige IT- und Krypto-Community und veranstaltet zahlreiche Meet-ups und regionale Konferenzen.
Letztendlich ist die Kryptoindustrie für viele Privatpersonen, Unternehmer und Unternehmen in Serbien ein zentrales Betätigungsfeld – sei es als Dienstleister, Miner oder Krypto-Besitzer. Dies macht Serbien zu einem hervorragenden Standort für das Wachstum von Krypto-Geschäften und zu einem unterstützenden Umfeld für den Erfolg von Krypto-Besitzern.
Wenn Sie Interesse an der Gründung eines Unternehmens in Serbien sowie an den weiteren Vorteilen haben, die Serbien Geschäftsleuten bietet, lesen Sie unseren Blog über die Top 10 Gründe für die Unternehmensregistrierung in Serbien und unseren detaillierten Leitfaden zur Unternehmensgründung in Serbien.
[1] Register der Anbieter virtueller Währungsdienste der Nationalbank von Serbien: https://nbs.rs/en/ciljevi-i-funkcije/nadzor-nad-finansijskim-institucijama/digital-imo/reg_di/index.html
[2] Register der genehmigten Whitepapers der serbischen Wertpapierkommission: https://www.sec.gov.rs/index.php/en/public-registers-of-information/register-of-service-providers-related-to-digital-tokens-2